Polypensionné : LURA, calcul et fiscalité de vos retraites

Salarié puis artisan, fonctionnaire puis salarié du privé, cadre devenu consultant libéral : une carrière linéaire dans un seul régime est aujourd'hui l'exception. Dès que vous avez cotisé à plus d'un régime de retraite, vous êtes polypensionné.

Ce statut soulève trois questions distinctes, que l'on confond souvent :

1. Combien de retraites vais-je percevoir ? Ce n'est pas forcément le nombre de régimes auxquels j'ai cotisé.
2. Comment sont-elles calculées ? Chaque régime a ses règles, sauf quand la LURA les fusionne.
3. Comment sont-elles imposées ? Plusieurs versements ne signifient pas plusieurs impôts.

Ce guide répond aux trois sujets, dans cet ordre.

• Avoir cotisé à plusieurs régimes ne signifie pas forcément toucher plusieurs retraites de base. Depuis le 1er juillet 2017, la LURA fusionne les droits acquis comme salarié du privé, salarié agricole et artisan-commerçant en une seule retraite de base.
• La LURA ne concerne que la retraite de base de ces trois régimes. Fonctionnaires, professions libérales, exploitants agricoles, régimes spéciaux et toutes les complémentaires restent séparés.
• On ne valide jamais plus de 4 trimestres par an, même en cotisant simultanément à plusieurs régimes.
• L'âge de départ et le taux plein s'apprécient tous régimes confondus, mais chaque régime calcule son propre montant.
• Liquider une première pension gèle en principe l'acquisition de nouveaux droits partout. La date de départ se décide donc globalement.
• Fiscalement, toutes vos pensions forment un seul revenu : un barème, un abattement de 10 % plafonné par foyer, un taux de CSG unique.

Un polypensionné est un assuré qui a acquis des droits à retraite dans au moins deux régimes de base au cours de sa carrière. Le cas typique est un changement de statut professionnel.

Chaque ligne correspond à un organisme distinct. La question est de savoir lesquelles fusionnent et lesquelles restent séparées.

Ce que prévoit le dispositif

La liquidation unique des régimes alignés (LURA, article L. 173-1-2 du Code de la sécurité sociale) s'applique aux retraites prenant effet depuis le 1er juillet 2017, pour les assurés nés à partir du 1er janvier 1953.

Elle concerne trois régimes, dits « alignés » parce qu'ils appliquent les mêmes règles de calcul :

• le régime général des salariés ;
• le régime des salariés agricoles (MSA) ;
• le régime des artisans et commerçants (ex-RSI).

Si vous avez cotisé à au moins deux de ces régimes, vos droits sont liquidés comme si vous n'aviez connu qu'un seul régime. Vous percevez une pension de base unique, versée par le dernier régime aligné auquel vous avez été affilié.

Comment le calcul change

La formule de la retraite de base alignée ne change pas :

Pension = Salaire moyen x Taux x Trimestres dans les régimes alignés / Durée de référence

Ce qui change, c'est la façon dont chaque terme est calculé.

La LURA est-elle toujours favorable ? Non.

Pour la majorité des carrières successives (salarié puis commerçant, par exemple), la LURA est neutre ou favorable. Les 25 meilleures années peuvent être puisées dans tous les régimes alignés, ce qui évite qu'une courte période bien rémunérée soit « diluée ».

Deux profils peuvent en revanche y perdre :

• Les pluriactifs à revenus élevés : un salarié qui exerçait en parallèle une activité d'artisan voit ses deux revenus d'une même année additionnés, puis plafonnés à un PASS. Avant 2017, chaque régime appliquait son propre plafond, et le cumul pouvait dépasser un PASS.
• Certains bénéficiaires du minimum contributif, désormais calculé une seule fois au lieu d'être servi par chaque régime.

La LURA est une règle d'ordre public : on ne peut pas y renoncer, même si elle est défavorable.

Exemple : une carrière entièrement LURA

Claire a été salariée 15 ans, commerçante 20 ans, puis de nouveau salariée 5 ans.

• Retraite de base : une seule pension, versée par l'Assurance retraite (son dernier régime aligné). Elle est calculée sur ses 25 meilleures années, salariées ou commerciales, et sur ses 160 trimestres.
• Retraites complémentaires : une pension Agirc-Arrco pour ses 20 années de salariat, et une pension RCI pour ses 20 années de commerce.

Total : 3 pensions, alors qu'elle a relevé de 2 régimes de base et de 2 régimes complémentaires.

La LURA ne fusionne pas l'ensemble du système. Restent hors de son champ, et liquident chacun leur propre pension :

• les régimes de la fonction publique (SRE, CNRACL) ;
• les régimes des professions libérales (CNAVPL et ses sections, CNBF) ;
• le régime des exploitants agricoles ;
• les régimes spéciaux (SNCF, RATP, IEG, Banque de France, etc.) ;
• tous les régimes complémentaires, sans exception.

Ces régimes ne calculent pas la pension de la même façon :

• Fonction publique : jusqu'à 75 % du traitement indiciaire brut des 6 derniers mois, proratisé selon les trimestres de service. Les primes sont exclues, sauf pour le RAFP. Un fonctionnaire qui quitte l'administration avant 2 ans de services est rétroactivement affilié au régime général et à l'Ircantec.
• Professions libérales (CNAVPL) : retraite de base par points. Le montant dépend des points acquis, et non d'un salaire moyen.
• Complémentaires (Agirc-Arrco, RCI, Ircantec, sections libérales) : par points, avec une valeur de service fixée par chaque régime.

Exemple : une carrière mixte hors LURA

Marc a été salarié 15 ans, masseur-kinésithérapeute libéral 20 ans, puis de nouveau salarié 5 ans. Il percevra :

1. une retraite de base du régime général (20 ans de salariat) ;
2. une retraite de base de la CNAVPL (20 ans d'activité libérale) ;
3. une retraite complémentaire Agirc-Arrco ;
4. une retraite complémentaire de la CARPIMKO.

Total : 4 pensions, versées par 4 organismes.

Le plafond de 4 trimestres par an

On ne valide jamais plus de 4 trimestres par année civile, tous régimes de base confondus, pour la durée d'assurance. Un salarié qui a aussi exercé comme micro-entrepreneur la même année n'obtient donc pas 8 trimestres.

Cotiser dans deux régimes la même année n'est pas inutile pour autant. Les cotisations augmentent le montant des droits (points dans les régimes par points, revenus reportés dans le SAM), sans augmenter la durée.

Au régime général, un trimestre est validé par tranche de revenu équivalant à 150 heures au SMIC.

Âge légal et durée d'assurance

Deux paramètres s'apprécient globalement, en additionnant les trimestres de tous vos régimes de base :

• la durée d'assurance qui détermine le taux plein, la décote ou la surcote ;
• la durée cotisée qui ouvre droit au départ anticipé pour carrière longue.

Chaque régime calcule ensuite son montant à partir de ses trimestres.

Ces paramètres viennent d'évoluer. La LFSS pour 2026 ne supprime ni le relèvement de l'âge ni l'allongement de la durée : elle gèle temporairement leur montée en charge pour les générations nées entre 1964 et 1968, pour les retraites prenant effet à partir du 1er septembre 2026. Pour la génération 1964, l'âge légal est fixé à 62 ans et 9 mois et la durée requise à 170 trimestres, au lieu de 63 ans et 171 trimestres ; l'âge de 64 ans ne s'appliquera qu'à partir de la génération 1969).

Pour le détail de l'âge légal et des trimestres requis génération par génération, voir notre article précédent.

Le minimum contributif et son écrêtement

Enfin, si votre pension au régime général est faible, elle peut être portée au minimum contributif, à condition d'avoir le taux plein. Pour les polypensionnés, ce minimum est écrêté : il est réduit si le total de vos pensions (base et complémentaires, tous régimes) dépasse un plafond revalorisé chaque année. Une carrière éclatée ne permet donc pas de cumuler plusieurs minimums.

Une demande unique, en ligne

Depuis 2019, une demande de retraite unique sur info-retraite.fr (ou via l'espace de l'un de vos régimes) couvre tous vos régimes, de base et complémentaires. Elle est transmise automatiquement à chacun d'eux. Le service « Mon compte retraite » centralise votre relevé de carrière tous régimes et permet de le corriger.

Faut-il tout liquider en même temps ?

Juridiquement, vous pouvez souvent décaler certaines liquidations. En pratique, le calendrier se décide globalement, pour trois raisons.

1. Le gel des droits après une première liquidation. En principe, dès que vous avez liquidé une pension de base, les cotisations versées ensuite ne créent plus de nouveaux droits, dans aucun régime.

C'est le piège classique du polypensionné : un agent du public qui liquide une pension de régime spécial ou de fonctionnaire puis poursuit une activité salariée, cotise sans améliorer ses retraites.

Depuis le 1er septembre 2023, une exception existe : le cumul emploi-retraite intégral permet de constituer une « seconde pension », plafonnée. Il suppose d'avoir liquidé toutes ses pensions (françaises, étrangères et internationales) et d'avoir le taux plein.

2. Les conditions de taux plein régime par régime. Liquider une complémentaire comme l'Agirc-Arrco avant d'avoir le taux plein dans le régime de base entraîne une minoration définitive. Le « malus » temporaire de 10 % (coefficient de solidarité) a en revanche été supprimé pour les retraites prenant effet depuis le 1er décembre 2023.

3. La cessation d'activité. Chaque régime exige la cessation de l'activité qui en relève. Vous pouvez liquider votre retraite de fonctionnaire tout en poursuivant une activité libérale, avec les conséquences décrites au point 1.

Combien de pensions allez-vous vraiment toucher ?

1. Téléchargez votre relevé de carrière tous régimes sur info-retraite.fr, en le complétant par l'estimation indicative globale (EIG) si vous avez 55 ans ou plus.
2. Rangez chaque régime dans l'une de ces cases :

• régimes alignés (LURA) : régime général, MSA salariés, artisans-commerçants. Ils produisent une seule pension de base ;
• régimes de base hors LURA : fonctionnaires, libéraux, exploitants agricoles, régimes spéciaux. Chacun produit une pension ;
• complémentaires : chacune produit une pension.

1. Comptez : 1 pension (si vous avez au moins un régime aligné) + le nombre de régimes de base hors LURA + le nombre de complémentaires.
2. Simulez plusieurs dates de départ avec le simulateur M@rel avant de fixer la vôtre.

La pension de réversion désigne une partie de la retraite du défunt qui peut être versée, sous certaines conditions, à son conjoint survivant par les caisses de retraite.

Chaque régime verse sa propre réversion selon ses propres règles, et une seule pour les régimes alignés sous LURA.

Un conjoint survivant peut donc être exclu de la réversion du régime général à cause de ses revenus, tout en percevant la réversion Agirc-Arrco et celle de la fonction publique.

Sources :

Pension de réversion de l'Assurance retraite

https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F13104

Accord interprofessionnel AGIRC-ARRCO

https://www.legifrance.gouv.fr/conv_coll/id/KALISCTA000036731742/?idConteneur=KALICONT000046709421

Pension de réversion en cas de décès d’un fonctionnaire

https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F21819

Impôt sur le revenu : tout est additionné

Toutes vos pensions imposables (base, complémentaires, réversions) sont additionnées dans la déclaration du foyer, puis soumises à un seul barème progressif. Recevoir 2 600 € par mois de trois caisses ou d'une seule produit exactement le même impôt.

L'abattement de 10 % : un plancher par personne, un plafond par foyer

L'abattement ne se cumule pas caisse par caisse. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, il ne peut être inférieur à 454 € par pensionné ni dépasser 4 439 € pour l'ensemble du foyer fiscal, ce plafond s'appliquant à la somme des abattements de chaque membre. Le plafond est atteint dès qu'un foyer déclare environ 44 400 € de pensions annuelles. Le PLF 2026 prévoyait de remplacer l'abattement par un forfait de 2 000 €, mesure rejetée par les députés le 13 novembre 2025.

Exemple. Un retraité perçoit 1 300 € de base, 800 € de complémentaire et 500 € d'un autre régime, soit 31 200 € par an. L'abattement est calculé sur le total : 3 120 €, sous le plafond. Il n'y a pas trois abattements distincts.

Sources :

Impôt sur le revenu - Déclarer les pensions de retraite

https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F415

Imposition des pensions de retraite

https://www.impots.gouv.fr/particulier/pensions-de-retraite

Prélèvement à la source : plusieurs lignes, un seul taux

Chaque caisse applique le prélèvement à la source à la pension qu'elle verse, avec le taux du foyer transmis par l'administration fiscale. Vous voyez plusieurs retenues, mais il s'agit d'un seul impôt, simplement réparti. La régularisation se fait l'année suivante, sur la base de votre situation globale. Les couples peuvent opter pour un taux individualisé.

CSG, CRDS, Casa et cotisation maladie

Le taux de CSG ne dépend pas du nombre de pensions. Il dépend de votre revenu fiscal de référence (année N-2) et du nombre de parts. Le même taux s'applique donc à toutes vos pensions.

Un mécanisme de lissage évite qu'un dépassement ponctuel du seuil de revenu fasse basculer immédiatement vers un taux supérieur.

Les pensions complémentaires supportent en outre une cotisation d'assurance maladie de 1 %, sauf pour les retraités exonérés de CSG. Ce détail souvent ignoré explique des écarts entre le brut et le net d'une caisse à l'autre.

Source : CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement

https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F2971

Qui me verse ma retraite de base si je relève de la LURA ? Le dernier régime aligné auquel vous avez été affilié. Vous n'avez qu'un seul interlocuteur pour la base.

Je suis né avant 1953 : la LURA s'applique-t-elle ? Non. Chaque régime aligné calcule sa propre pension selon les règles antérieures.

Un micro-entrepreneur relève-t-il de la LURA ? Oui, s'il exerce une activité artisanale ou commerciale (BIC). Non s'il exerce une profession libérale relevant de la CNAVPL. Les libéraux non réglementés relèvent de la Sécurité sociale des indépendants, donc de la LURA.

Puis-je partir à des âges différents selon les régimes ? Oui, certains régimes ont leurs propres âges (catégories actives de la fonction publique, régimes spéciaux). Attention toutefois au gel des droits après la première liquidation.

Où vérifier mes droits dans tous mes régimes en une fois ? Sur info-retraite.fr, le portail commun inter-régimes : relevé de carrière, simulateur M@rel et demande unique.

Être polypensionné, c'est répondre à trois questions dans l'ordre :

1. Qui me doit quoi ? Identifiez vos régimes, puis appliquez la LURA : les régimes alignés donnent une seule pension de base, les autres une pension chacun, et chaque complémentaire une pension de plus.
2. Quand partir ? L'âge et le taux plein s'apprécient tous régimes confondus. La première liquidation fige en principe tout le reste, donc la date se choisit globalement.
3. Combien après impôt ? Toutes les pensions sont additionnées : un barème, un abattement plafonné par foyer, un taux de CSG unique.

Le nombre de lignes sur votre relevé de carrière ne dit rien, à lui seul, du nombre de pensions que vous recevrez, ni de leur montant.

Les règles et montants mentionnés dans cet article correspondent aux paramètres applicables en 2026. La réglementation des retraites est susceptible d'évoluer. Cet article est à caractère général et informatif ; il ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Investir comporte un risque de perte en capital.